厦门企业税负率筹划指导意见

税负率的筹划是企业的重要必修内容之一，老板们在业务谈判的时候都要多多少少了解财务知识，有利于企业的后续健康成长，有利于企业税务结构的优化，降低税收负担，提高经营效益。

需要考察公司所属行业的毛利率水平，在进项和销项税率相同的情况下，公司的毛利率高，税负率通常也高；而公司的毛利率低，税负率则相对较低，这是一个无法回避的因素。

若是公司出现毛利率低但税负率高的情况，可以考虑从以下几个方面入手解决：

(1).选择合适的供应商。与供应商合作前先确认好是否能提供发票，很多缺少进项的原因都是在业务层面造成，由于采购原材料时无法取得发票，这样不仅不能省税，反而会带来很大的税务风险和负担，也难以保障企业的长期健康发展。

(2).筹划增值税，密切关注公司的进销状况，及时索取进项凭证，防止由于进销项时间差而在短期间内缴纳过多的增值税，从而避免短期内大量占用公司资金。

(3).当可抵扣的进项税额较少时，可以根据公司的业务情形咨询税务局是否匹配适用简易计税。

(4).很多招商引资园区有增值税返还政策，返还达到缴纳金额的35%-50%，可在园区内成立公司。

(5).高新企业的所得税由25%降低到15%，符合条件的科技型等企业可以考虑往高新企业认定筹划。

充分利用税收优惠政策

• 关注国家及地方政策：厦门有许多针对不同行业和企业类型的税收优惠政策。如高新技术企业可享受减按 15% 的优惠税率征收企业所得税，企业开展研发活动实际发生的研发费用未形成无形资产的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75% 在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175% 在税前摊销1。企业应及时关注厦门市税务局官网、“厦门税务” 微信公众号等渠道，了解最新政策信息。
• 利用特区特殊政策：根据《厦门市关于进一步促进民营经济高质量发展的若干措施》，对首次被认定为国家级高新技术企业的，给予 50 万元奖励；对年度研发费用超过 500 万元的企业，按实际发生额的 10% 给予补助。企业可积极争取这些政策支持，降低税负。

合理选择纳税人身份

• 增值税纳税人身份筹划：如果企业毛利率较低，进项税额抵扣充分，选择一般纳税人身份可能税负较低；若企业毛利率较高，且进项税额较少，小规模纳税人身份可能更有利，尤其是在季度销售额 30 万元以下可免征增值税的政策下。企业可以利用厦门税务局官网的 “纳税人身份模拟测算系统”，输入企业未来一定时期的预计销售额、成本结构等数据，生成不同纳税人身份的税负对比报告，据此做出合理选择。

优化成本费用扣除

• 规范成本核算：企业应准确核算各项成本费用，确保符合税法规定的扣除标准。例如，对于业务招待费、广告费和业务宣传费等，要按照税法规定的比例进行扣除，避免超支部分不能在税前扣除。
• 合理安排费用支出：尽量在税法允许的范围内，将费用提前或推迟列支，以达到调节应纳税所得额的目的。如在年底前合理安排固定资产的购置，可享受相关的折旧扣除政策。

加强发票管理

• 确保发票合规：企业取得的发票必须真实、合法、有效，避免取得虚开发票或不符合规定的发票，以免影响进项税额抵扣和成本费用扣除。
• 及时取得发票：对于应取得发票的业务，要及时取得发票并进行认证抵扣或入账处理，避免因发票取得不及时而导致税负增加。

做好税务风险管理

• 建立风险预警机制：企业应建立税务风险预警机制，定期对税负率等指标进行监控和分析，如发现税负率异常波动，及时查找原因并采取措施加以解决。
• 保持与税务机关的沟通：企业在税务筹划过程中，如有疑问或不确定的事项，应及时与厦门当地税务机关进行沟通，确保税务处理的合规性，避免因误解政策而引发税务风险。