厦门税务筹划的主要内容

一、利用区域性税收优惠政策

1. 经济特区与自贸片区政策
   • 厦门作为经济特区和自贸片区（厦门自贸片区），享受企业所得税优惠（如符合条件的企业减按 15% 征收）、增值税留抵退税便利、关税减免（针对跨境贸易、保税物流）等政策。
   • 自贸片区内企业可通过 “跨境服务贸易负面清单”“选择性征税” 等政策降低进出口环节税负。
2. 地方财政返还与园区扶持
   • 部分园区（如火炬高新区、集美台商投资区）对企业缴纳的增值税、企业所得税地方留存部分给予一定比例返还（通常 30%-80%），需通过注册地址或业务分流实现。

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二、企业所得税筹划

1. 主体资格优化
   • 申请高新技术企业（减按 15% 税率）、技术先进型服务企业，利用研发费用加计扣除（制造业可加计 100%）。
   • 拆分或合并企业架构，将高利润业务转移至小微企业（应纳税所得额 100 万元以下实际税负 2.5%，100-300 万元部分 5%）。
2. 业务结构调整
   • 通过关联交易定价（符合独立交易原则）、资产租赁、知识产权授权等方式优化利润分配。
   • 利用 “两免三减半” 等周期性税收优惠（如软件企业、环保设备企业）。

三、增值税与附加税筹划

1. 纳税人身份选择
   • 小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征增值税，年应税销售额接近 500 万元时可通过分拆主体维持小规模资格。
   • 一般纳税人合理匹配进项抵扣（如采购合规发票、不动产进项分期抵扣）。
2. 业务拆分与税率适用
   • 分离混合销售行为（如销售设备 + 安装服务，分别适用 13% 和 9% 税率）。
   • 利用 “差额征税” 政策（如建筑、劳务派遣企业）。

四、个人所得税筹划

1. 高管与人才政策
   • 厦门对引进的高层次人才（如 “双百计划”“海纳百川” 人才）给予个税补贴（地方留存部分返还 50%-100%）。
   • 通过股权激励（递延纳税）、年终奖合理分配（单独计税或并入综合所得）降低税负。
2. 灵活用工与薪酬结构
   • 利用平台经济委托代征模式（适用于自由职业者），或通过个体户、工作室转化劳务报酬为经营所得（核定征收率 0.5%-1.5%）。

五、跨境与外贸税务筹划

1. 出口退税优化
   • 合理匹配出口货物退税率（如调整产品归类），通过 “免抵退” 政策加速退税到账。
   • 利用保税区 “入区退税” 政策，延迟增值税缴纳。
2. 国际税收协定应用
   • 通过香港、新加坡等中间控股公司享受税收协定优惠（如股息分配预提税降至 5%），避免双重征税。

六、房地产与特殊行业筹划

1. 土地增值税与房产税
   • 房地产企业通过合作开发、股权转让代替资产转让（规避土地增值税），或利用 “旧改” 政策享受拆迁补偿税务减免。
   • 企业自用房产合理分摊自用与出租面积，降低房产税计税基数。
2. 建安企业税务处理
   • 利用甲供材模式（选择简易计税 3%）、异地项目预缴税款优化（按 2% 预缴增值税）。

七、合规与风险控制

1. 政策适配性审查
   • 定期跟踪厦门地方性政策（如《厦门市促进民营经济高质量发展若干措施》），确保筹划方案符合 “合理性”“真实性” 原则，避免被认定为避税。
2. 交易流程合规化
   • 保留合同、资金流、发票 “三流一致”，应对税务稽查（如金税四期监控）。

八、其他专项筹划

• 重组并购税务：通过特殊性税务处理（股权收购、资产划转免缴企业所得税）、债务重组损失税前扣除。
• 环保与资源利用：利用 “资源综合利用产品” 增值税即征即退、环保设备投资额 10% 抵免企业所得税。