- 收集资料：准备营业执照、税务登记证、财务报表、会计账簿、会计凭证、合同、发票、收付款凭证等相关资料。
- 核对账目：仔细核对收入、成本、费用等数据，确保账实相符、账账相符，准确无误。
- 熟悉政策：了解 2024 年度相关税收政策，明确税收优惠及扣除标准的变化，关注国家税务总局发布的关于企业所得税汇算清缴的最新公告和文件。
企业所得税汇算清缴操作流程
- 选择申报表2：根据企业的征收方式，选择适用的申报表。查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的分支机构填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》及相关附表；核定征收居民企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B 类）》及相关附表；跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A 类）》及相关附表。
- 填写基础信息：在基础信息表中填写纳税人识别号、名称等基本信息，然后根据企业实际情况勾选相应的附表。
- 填写主表及附表：一般企业在收入、成本、费用对应表单中填写明细；特殊行业选择本行业表单填写5。涉及纳税调整的项目，在纳税调整项目明细表中按照税法规定调整会计与税法不一致的地方，如业务招待费、职工薪酬、广告宣传费等。有亏损的填写弥补亏损明细表，有税收优惠的填写相应优惠表，最后填写主表，主表数据来源于附表，通过计算得出应纳税额。
- 自查审核：仔细检查申报数据，确保数据准确、完整，表间勾稽关系正确。
- 选择申报方式：可以选择网上电子申报或前往办税服务厅上门申报。如果选择电子税务局申报，登录电子税务局后，选择 “我要办税” 中的 “税费申报及缴纳”，进入企业所得税年度纳税申报表填报界面，按照系统提示录入相关数据。
- 提交申报：确认无误后，点击提交申报表，并保存相关记录。
税务机关会对申报资料进行审核，检查申报资料的完整性、数据逻辑关系以及进行风险扫描，排查异常情况5。
- 补缴税款：如果企业预缴的税款不足，需要在规定的期限内补缴税款。可以通过网上缴纳、银行转账或现金缴纳等方式完成补缴。
- 申请退税：如果企业预缴的税款多于应纳税额，可在申报系统中申请退税，待税务机关审核通过后办理退税手续。
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