2025 年中国有多项税收政策调整，以下是部分主要政策解读：
- 进口暂定税率调整：对 935 项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率。
- 支持科技创新：降低环烯烃聚合物、乙烯 – 乙烯醇共聚物、消防车和抢修车等特殊用途车辆的自动变速箱等的进口关税，助力以科技创新引领新质生产力发展。
- 保障改善民生：降低环硅酸锆钠、CAR – T 肿瘤疗法用的病毒载体、外科植入用镍钛合金丝等的进口关税，满足民生领域的需求。
- 推进绿色低碳：降低乙烷、部分再生铜铝原料的进口关税，推动绿色低碳发展。
2025年最新税收政策解读
- 部分商品最惠国税率调整：在中国对世界贸易组织承诺范围内，提高部分进口糖浆和含糖预混粉、氯乙烯、电池隔膜等商品的进口关税，以适应国内产业发展和供需情况变化。
- 协定税率调整：根据中国与有关国家或地区已签署并生效的自由贸易协定和优惠贸易安排，对 23 个协定项下、原产于 33 个国家或者地区的部分进口货物实施协定税率。其中，中国 — 马尔代夫自由贸易协定自 2025 年 1 月 1 日起生效并实施降税。
- 特惠税率调整：继续给予 43 个与中国建交的最不发达国家 100% 税目产品零关税待遇，实施特惠税率。同时，继续根据《亚太贸易协定》以及中国与有关东盟成员国政府间换文协议，对原产于孟加拉国、老挝、柬埔寨、缅甸的部分进口货物实施特惠税率。
- 小规模纳税人减免优惠：月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。
- 小型微利企业减免：对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
- 研发费加计扣除：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定期间再按照实际发生额的 120% 在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 220% 在税前摊销。
《中华人民共和国税收征收管理法（修订征求意见稿）》于 2025 年 3 月 28 日向社会公开征求意见6。此次修订确立了电子凭证、电子资料法律效力，规定了平台企业信息报送和办理平台内经营者、从业人员纳税申报等，顺应了数字化时代发展要求，有利于促进税收征管数字化转型，推动数字经济高质量、可持续发展。
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